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| 대표 이미지 캡션: 11월 중간예납, 조회부터 추계신고까지 확인한다. |
2026년 종합소득세 중간예납 납부기한은 11월 30일 월요일이다. 개인사업자는 홈택스에서 고지세액을 조회하고, 올해 상반기 소득이 크게 줄었다면 중간예납추계액 신고를 검토할 수 있다.
지난해에는 장사가 잘됐지만 올해는 매출이 줄었다면 어떨까? 고지서에 적힌 금액을 그대로 내야 할까? 세금이 1,000만원을 넘으면 나눠 낼 수 있을까?
이번 글에서는 종합소득세 중간예납 조회방법부터 납부대상, 추계신고, 분납, 납부기한 연장까지 실제 필요한 절차를 알아본다.
1. 종합소득세 중간예납 2026 핵심 요약
종합소득세 중간예납은 올해 발생한 소득에 대한 세금을 이듬해 5월 확정신고 전에 일부 납부하는 제도다.일반적으로 전년도 종합소득세 납부실적을 기준으로 세무서가 중간예납세액을 계산해 고지한다.
| 구분 | 2026년 기준 |
|---|---|
| 납부대상 | 종합소득이 있는 개인사업자 등 |
| 고지서 발송 | 11월 1일~15일 |
| 납부기한 | 2026년 11월 30일 |
| 일반적인 고지세액 | 중간예납기준액의 50% |
| 소액 징수 제외 | 고지세액 50만원 미만 |
| 추계신고 기준 | 상반기 추계액이 기준액의 30% 미만 |
| 분납 기준 | 납부세액 1,000만원 초과 |
| 조회·납부 | 국세청 홈택스 |
중간예납은 세금을 추가로 한 번 더 부과하는 제도가 아니다. 2027년 5월에 2026년 귀속 종합소득세를 확정신고할 때 이미 납부한 중간예납세액을 공제한다.
2. 종합소득세 중간예납 조회방법｜홈택스에서 확인
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| 홈택스에서 중간예납 고지세액을 확인한다. |
고지서를 아직 받지 못했더라도 홈택스에서 중간예납 고지세액을 확인할 수 있다.
홈택스 조회 순서
국세청 홈택스에 접속한다.
공동인증서·간편인증 등으로 로그인한다.
납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부 메뉴로 이동한다.
종합소득세 중간예납 고지내역을 확인한다.
납부할 세액과 납부기한을 확인한 뒤 결제한다.
홈택스 메뉴 이름과 화면 배치는 개편에 따라 달라질 수 있다. 메뉴가 보이지 않으면 홈택스 검색창에서 ‘납부할 세액 조회’를 검색하면 된다.조회할 때는 납부금액뿐 아니라 고지된 세금의 종류와 귀속연도도 확인해야 한다.
11월 초 고지내역이 아직 나타나지 않는다면 고지서 발송 및 전산 반영 시점을 확인할 필요가 있다.
3. 종합소득세 중간예납 대상자는 누구인가?
중간예납은 일반적으로 종합소득이 있는 개인사업자에게 적용된다.
음식점, 도소매업, 제조업, 서비스업 등을 운영하는 개인사업자와 과세대상 사업소득이 있는 임대사업자 등이 대상이 될 수 있다.
다만 사업자등록증이 있다고 모두 납부하는 것은 아니다.
중간예납 제외대상
| 구분 | 주요 기준 |
|---|---|
| 신규 사업자 | 2026년 중 신규 개업 |
| 휴업·폐업자 | 2026년 6월 30일 이전 휴업·폐업 |
| 소액 납세자 | 중간예납세액 50만원 미만 |
| 근로소득자 | 근로소득 등 비사업소득만 있는 경우 |
| 일부 특수 직종 | 법에서 정한 특정 사업소득만 있는 경우 |
| 분리과세 주택임대 | 분리과세 주택임대소득만 있는 경우 |
예를 들어 2026년 3월에 처음 사업을 시작한 개인사업자는 일반적인 중간예납 고지대상에서 제외된다. 반면 지난해부터 사업을 운영한 개인사업자는 올해 매출이 줄었더라도 자동으로 제외되는 것은 아니다.
매출이 줄었다는 이유만으로 고지서를 무시해서는 안 된다.
먼저 홈택스에서 대상 여부와 고지세액을 확인해야 한다.
4. 올해 소득이 줄었다면 중간예납을 줄일 수 있을까?
올해 상반기 사업실적이 크게 악화됐다면 중간예납추계액 신고를 검토할 수 있다.
여기서 가장 중요한 기준은 상반기 매출이 30% 감소했는지가 아니라, 상반기 실적을 기준으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인지다.
중간예납추계액 신고 조건
2026년 1월 1일부터 6월 30일까지의 실제 소득을 기준으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면, 고지된 세액 대신 추계액을 신고·납부할 수 있다.
중간예납기준액은 일반적으로 직전 과세연도의 종합소득세 납부실적 등을 반영한 금액이다.
예시｜고지세액 500만원이 120만원으로 줄어드는 경우
다음은 이해를 돕기 위한 가상 사례다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 중간예납기준액 | 1,000만원 |
| 일반적인 중간예납 고지세액 | 500만원 |
| 추계신고 가능 기준 | 300만원 미만 |
| 상반기 실적으로 계산한 추계액 | 120만원 |
| 추계신고 후 납부할 금액 | 120만원 |
| 당장 줄어드는 납부 부담 | 380만원 |
이 경우 추계액 120만원이 기준액 1,000만원의 30%인 300만원보다 적으므로 추계신고 요건을 충족한다.
다만 380만원은 2026년 11월에 납부할 부담이 감소한 금액이지, 최종 종합소득세가 반드시 380만원 줄어든다는 뜻은 아니다.
2027년 5월 확정신고 때 연간 실제 소득을 기준으로 최종 세금을 정산한다.
추계액이 50만원 미만이라면?
추계액이 50만원 미만이면 중간예납추계액을 납부하지 않아도 된다.하지만 반드시 기억할 조건이 있다.
추계액 신고서를 제출해야 기존 중간예납 고지세액이 취소된다.
신고하지 않은 채 세금을 내지 않으면 기존 고지세액이 남아 체납 문제가 발생할 수 있다.
5. 종합소득세 중간예납추계액 신고방법
중간예납추계액 신고는 고지서 금액을 임의로 수정하는 절차가 아니다.
2026년 상반기 매출과 필요경비 등을 근거로 소득금액을 계산하는 가결산이 필요하다.
신고 절차
2026년 1~6월 매출과 필요경비 자료를 정리한다.
장부를 근거로 상반기 종합소득금액을 계산한다.
국세청의 중간예납추계액 계산방법에 따라 세액을 산출한다.
추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인지 확인한다.
중간예납추계액 신고서와 소득금액 산출근거를 준비한다.
2026년 11월 30일까지 신고·납부한다.
국세청 중간예납 안내 페이지에서 추계액 신고서와 소득금액 산출근거 서식을 내려받을 수 있다.
신고 방식과 전자신고 지원 여부는 해당 연도 홈택스 신고화면에서 확인하고, 필요하면 관할 세무서에 문의해야 한다.
추계액 계산은 어떻게 하나?
국세청은 상반기 소득을 연간 기준으로 환산한 뒤 소득공제와 세율을 적용하고, 산출세액의 절반에서 관련 세액공제·감면과 원천징수세액 등을 반영하도록 안내한다.
따라서 단순히 매출액에 일정 비율을 곱하는 방식으로 계산해서는 안 된다.
특히 복식부기의무자가 장부 없이 임의로 신고하면 신고의 적정성 문제가 발생할 수 있다.
상반기 장부를 정확히 정리하는 것이 추계신고의 출발점이다.
6. 종합소득세 중간예납 분납｜1,000만원 초과하면?
중간예납세액이 1,000만원을 초과하면 일정 금액을 나눠 낼 수 있다.
분납은 세금을 줄여주는 제도가 아니라 일부 금액의 납부시기를 늦춰주는 제도다.
분납 가능 금액
| 중간예납세액 | 11월 30일까지 납부 | 분납 가능 금액 |
|---|---|---|
| 800만원 | 800만원 | 없음 |
| 1,500만원 | 1,000만원 | 500만원 |
| 2,000만원 | 1,000만원 | 1,000만원 |
| 3,000만원 | 1,500만원 | 1,500만원 |
세액이 1,000만원 초과~2,000만원 이하라면 1,000만원을 초과하는 금액을 분납할 수 있다.
2,000만원을 초과하면 세액의 절반 이하를 분납할 수 있다.
2026년 중간예납 분납분의 납부기한은 2027년 2월 1일 월요일이다. 원래 1월 31일이 일요일이므로 다음 영업일까지 납부할 수 있다.
중간예납추계액 신고로 납부하는 세액도 1,000만원을 초과하면 분납을 검토할 수 있다.
7. 11월 30일까지 납부하기 어렵다면?
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| 중간예납과 분납의 마감일을 구분 |
분납 기준에 해당하지 않거나 분납 후에도 납부가 어려운 경우에는 납부기한 연장 제도를 검토할 수 있다.
사업상 심각한 손실이나 재해 등 법에서 정한 사유가 있다면 관할 세무서에 납부기한 연장을 신청할 수 있다.
다만 매출이 줄었다는 사실만으로 자동 승인되는 것은 아니다. 연장 사유와 증빙자료를 확인해야 하며, 승인 여부와 연장기간은 개별 심사에 따라 달라진다.
납부기한을 넘기면 어떻게 되나?
정해진 기한까지 세금을 납부하지 않으면 납부지연가산세가 발생할 수 있다.체납기간이 길어지면 추가 부담이 생기고 독촉이나 체납처분 절차로 이어질 수 있다.
가산세는 고지세액의 성격과 적용 법령에 따라 계산되므로 단순히 모든 경우에 같은 비율을 적용해서는 안 된다.
납부가 어렵다면 기한을 넘긴 뒤 대응하기보다 11월 30일 전에 분납이나 납부기한 연장 가능 여부를 확인하는 것이 유리하다.
8. 종합소득세 중간예납 자주 묻는 질문 FAQ
Q1. 종합소득세 중간예납 고지서가 안 왔는데 어떻게 하나?
홈택스의 ‘납부할 세액 조회/납부’ 메뉴에서 고지내역을 확인할 수 있다. 고지서 발송기간은 일반적으로 11월 1일부터 15일까지다.
Q2. 올해 매출이 절반으로 줄면 중간예납도 절반만 내면 되나?
아니다. 매출 감소율만으로 중간예납세액이 결정되지 않는다. 상반기 소득과 필요경비 등을 반영한 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인지 계산해야 한다.
Q3. 중간예납추계액이 40만원이면 세금을 내지 않아도 되나?
추계액이 50만원 미만이면 납부대상이 아니지만, 기존 고지세액을 취소하려면 추계액 신고서를 반드시 제출해야 한다.
Q4. 중간예납세액이 1,200만원이면 얼마를 분납할 수 있나?
일반적인 분납 규정에 따르면 11월 30일까지 1,000만원을 납부하고, 나머지 200만원을 분납할 수 있다.
Q5. 올해 폐업했다면 중간예납을 내야 하나?
2026년 6월 30일 이전에 폐업한 경우에는 일반적인 중간예납 고지대상에서 제외된다. 이후 폐업했거나 고지서가 이미 발급됐다면 관할 세무서에 처리 여부를 확인해야 한다.
Q6. 중간예납을 납부하면 내년 5월에 세금을 또 내나?
2027년 5월 확정신고 때 2026년 전체 소득을 기준으로 최종 세금을 계산한다. 이미 납부한 중간예납세액은 기납부세액으로 공제된다.
멀티플이코노미 인사이트
종합소득세 중간예납에서 가장 중요한 것은 고지서를 받았다는 이유만으로 금액을 그대로 납부하지 않는 것이다.
지난해보다 올해 사업실적이 크게 악화됐다면 먼저 상반기 장부를 확인해야 한다. 요건을 충족하는 사업자는 중간예납추계액 신고로 11월 납부 부담을 줄일 수 있다.반대로 추계신고 대상이 아니라면 분납이나 납부기한 연장 제도를 검토하는 것이 현실적이다.
11월 30일 전에 홈택스에서 고지세액을 조회하고, 자신의 사업실적과 납부 여력을 비교하는 것부터 시작하자.
공식 출처 및 참고자료
2026년 중간예납추계액 신고 조건, 계산방법, 신고서 서식 및 신고기한 확인.
